第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》并結(jié)合中國科學(xué)院實(shí)際，制定本條例。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是國家審計(jì)體系的重要組成部分。中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作是在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的方針政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及中國科學(xué)院和地方政府制定的有關(guān)規(guī)章制度，依法獨(dú)立對本單位及下屬單位的會計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，對財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督的行為。以維護(hù)科研及開發(fā)工作的經(jīng)濟(jì)秩序和單位的合法權(quán)益，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)科技體制改革。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)
第三條 中國科學(xué)院監(jiān)察審計(jì)局，負(fù)責(zé)全院內(nèi)部審計(jì)工作的宏觀管理、綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃制定、考核評價(jià)及審計(jì)工作質(zhì)量的檢查與監(jiān)督。
第四條 監(jiān)察審計(jì)局工作職責(zé)：
(一) 起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章，制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、制度，制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范、指南；
(二) 負(fù)責(zé)院屬事業(yè)單位（包括分院、研究所、中心、臺、站及其他事業(yè)單位）正職領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；
(三)負(fù)責(zé)對院屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)和經(jīng)濟(jì)效益的情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督；
(四) 負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的審計(jì)調(diào)查；
(五) 指導(dǎo)、監(jiān)督、評價(jià)、檢查院屬單位內(nèi)部審計(jì)工作；
(六) 組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)審人員；
(七)研究、開展專項(xiàng)審計(jì)工作；
(八)組織實(shí)施院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第五條 監(jiān)察審計(jì)局根據(jù)工作需要，可在院屬單位聘請?zhí)匮麑徲?jì)員。
第六條 院屬單位應(yīng)積極開展內(nèi)部審計(jì)工作。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，在本單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的范圍內(nèi)開展審計(jì)工作。分院審計(jì)機(jī)構(gòu)、研究所（臺、站）、公司（企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員，受本單位領(lǐng)導(dǎo)并接受監(jiān)察審計(jì)局的指導(dǎo)與監(jiān)督，接受并完成上級部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。分院審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本地區(qū)院屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作；研究所（臺、站）、公司（企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員負(fù)責(zé)本單位及其下屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作，協(xié)助并配合上級審計(jì)部門工作。
第七條 為保證審計(jì)工作的正常開展，各單位在審計(jì)經(jīng)費(fèi)上應(yīng)予以保障。
第三章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要任務(wù)和職權(quán)
第八條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要任務(wù)是：
(一) 維護(hù)國有資產(chǎn)的完整和安全；
(二)維護(hù)本單位合法權(quán)益；
(三) 監(jiān)督單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；
(四)監(jiān)督各項(xiàng)資金使用的合規(guī)與合法；
(五) 監(jiān)督帳冊、報(bào)表、憑證所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財(cái)務(wù)收支（或損益）等事項(xiàng)真實(shí)、正確、合法；
(六) 監(jiān)督評價(jià)經(jīng)濟(jì)效益與效果；
(七) 監(jiān)督國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和院所制度的執(zhí)行；
(八) 監(jiān)督與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；
(九) 完成本單位負(fù)責(zé)人交辦和上級審計(jì)部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。以上任務(wù)完成情況，應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)，應(yīng)向上級審計(jì)部門報(bào)告。
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職權(quán)是：
(一) 檢查、查閱被審計(jì)單位的帳目、資財(cái)和有關(guān)資料；
(二) 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)部門、單位和個人索取證明材料；
(三）制止、糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事項(xiàng)和提出改進(jìn)管理、提高效益的意見和建議；
(四) 對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為提出批評，對情節(jié)嚴(yán)重者建議給予必要行政處分，對觸犯刑律的建議司法部門依法懲處；
(五) 對阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，必要時(shí)報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
(六) 支持和協(xié)助單位的財(cái)務(wù)部門按照《會計(jì)法》和國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)；
(七) 閱讀有關(guān)文件,參加有關(guān)會議；
(八) 內(nèi)部審計(jì)工作，在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)。任何單位和個人不得干涉或打擊報(bào)復(fù)。
部門和單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限。
第四章 審計(jì)方法和工作程序
第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向監(jiān)察審計(jì)局報(bào)送下列資料（院直屬企業(yè)同時(shí)抄報(bào)院高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展局）：
（一）內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度計(jì)劃和總結(jié)；
（二）內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)報(bào)表；
（三）審計(jì)意見和決定及重要的審計(jì)報(bào)告和調(diào)查報(bào)告；
（四）單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；
（五）內(nèi)部審計(jì)工作信息、經(jīng)驗(yàn)資料；
（六）其他有關(guān)資料。
第十一條 審計(jì)工作程序一般為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個階段。對必要的審計(jì)項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
(一)準(zhǔn)備階段：根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)內(nèi)容、編制審計(jì)方案，包括審計(jì)的步驟、方法、要求和具體進(jìn)度，并向被審單位發(fā)出審計(jì)通知書。
(二) 實(shí)施階段：
１、聽取被審計(jì)單位情況介紹；
２、抽查現(xiàn)金、實(shí)物，檢查憑證、帳冊、報(bào)表等會計(jì)資料；
３、查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定；
４、有針對性地進(jìn)行內(nèi)查外調(diào)；
5、取得必要的審計(jì)證據(jù)；
6、認(rèn)真填制審計(jì)工作記錄；
(三) 報(bào)告階段：
１、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批，出具審計(jì)意見書。被審計(jì)單位有違紀(jì)行為，需要給予處理的作出審計(jì)決定，對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
2、被審單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出申訴，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
3、被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和決定必須執(zhí)行，并如期報(bào)告落實(shí)情況。
第十二條 審計(jì)工作結(jié)束應(yīng)將審計(jì)資料進(jìn)行整理，立卷歸檔。
第五章 審計(jì)人員
第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，要做到：
（一）客觀公正，依法審計(jì)；
（二）堅(jiān)持原則，實(shí)事求是；
（三）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人；
（四）廉潔奉公，不謀私利；
（五）勇于探索，刻苦鉆研；
（六）嚴(yán)守紀(jì)律，保守秘密；
第十四條 上級審計(jì)機(jī)構(gòu)和單位領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)人員工作情況要進(jìn)行業(yè)績考核，對成績優(yōu)異者要給予表揚(yáng)和獎勵，對玩忽職守、違法亂紀(jì)者要嚴(yán)肅查處。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員工作補(bǔ)貼參照人事部、財(cái)政部、審計(jì)署《關(guān)于調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員工作補(bǔ)貼范圍和標(biāo)準(zhǔn)的通知》（人發(fā)[1997]119號）或比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 審計(jì)人員要保持相對穩(wěn)定，審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員的任免、調(diào)動、獎懲，應(yīng)事先征求上級審計(jì)部門的意見。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)任職資格的考核評定，按照國家和院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章 附 則
第十八條 本條例由中科院監(jiān)察審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本條例自下達(dá)之日起執(zhí)行。1995年9月制定的《中國科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作條例》同時(shí)廢止。
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